第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)中國(guó)科學(xué)院蘭州分院（以下簡(jiǎn)稱分院）系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作條例》及其他與審計(jì)相關(guān)的制度、指南、規(guī)范等，結(jié)合蘭州分院實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 分院內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)是在分院主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)和中科院監(jiān)察審計(jì)局的指導(dǎo)下，依照國(guó)家的法律、法規(guī)、政策以及中國(guó)科學(xué)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)分院系統(tǒng)各單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置與工作機(jī)制
第三條 分院按照《中國(guó)科學(xué)院分院紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作暫行辦法》（科發(fā)黨字〔2011〕10號(hào)）要求設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)察審計(jì)處（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)審處），與紀(jì)檢組合署辦公，配備不少于2名專職工作人員，負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)分院系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，完成上級(jí)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，分院保障審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)等工作條件。
第四條 內(nèi)部審計(jì)工作直接向分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的重大事項(xiàng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。重大事項(xiàng)包括(一)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和基本制度；(二)內(nèi)部審計(jì)工作部門設(shè)置，主要審計(jì)工作人員任免；(三)內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)、重點(diǎn)、計(jì)劃以及經(jīng)費(fèi)預(yù)算；(四)重要的審計(jì)整改落實(shí)、審計(jì)結(jié)果通報(bào)、審計(jì)工作成果利用等事項(xiàng)；(五)部署專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；(六)需要會(huì)議討論決定的其他重要審計(jì)事項(xiàng)。
第五條 為保證審計(jì)工作及時(shí)高質(zhì)量順利實(shí)施，需加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍組織和能力建設(shè)，根據(jù)《中國(guó)科學(xué)院分院紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作暫行辦法》（科發(fā)黨字〔2011〕10號(hào)）要求，分院牽頭組建由分院系統(tǒng)各單位審計(jì)骨干組成的監(jiān)察審計(jì)工作組，形成由分院監(jiān)審處牽頭，以監(jiān)察審計(jì)工作組為主體，以財(cái)務(wù)和其他專業(yè)人員為必要補(bǔ)充的聯(lián)合辦公機(jī)制，實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，監(jiān)審處可抽調(diào)監(jiān)察審計(jì)工作組成員或聘請(qǐng)?jiān)合到y(tǒng)各單位有關(guān)工作人員或?qū)＜覅⒓訉徲?jì)工作，相關(guān)單位和人員應(yīng)給予支持和配合。
第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的任務(wù)與職權(quán)
第六條 監(jiān)審處按照上級(jí)部署和單位要求開展工作，主要任務(wù)包括建立健全內(nèi)審相關(guān)制度；組織開展分院機(jī)關(guān)及分院系統(tǒng)各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)、基建項(xiàng)目審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、管理審計(jì)、院屬單位投資公司（企業(yè)）審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查等；做好分院系統(tǒng)各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)及人員培訓(xùn)等工作。
第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員有權(quán)檢查被審計(jì)單位和部門的賬目、報(bào)表、文件資料等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)制止和糾正，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和制度提出改進(jìn)的意見和建議。被審計(jì)單位和部門應(yīng)配合審計(jì)工作，如實(shí)全面提供相關(guān)材料，不得推諉、拒絕和隱匿，不得設(shè)置障礙。單位主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作。
第四章 工作程序
第八條 監(jiān)審處應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施，審計(jì)計(jì)劃報(bào)中科院監(jiān)察審計(jì)局備案。
第九條 審計(jì)工作程序一般分為準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)階段。對(duì)必要的審計(jì)項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
（一）準(zhǔn)備階段：確定審計(jì)內(nèi)容、編制審計(jì)方案，發(fā)出審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)在實(shí)施審計(jì)15日前，送達(dá)被審計(jì)單位，遇特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)通知書送達(dá)時(shí)間可適當(dāng)縮短，最短送達(dá)時(shí)間為實(shí)施審計(jì)前3日。審計(jì)通知書應(yīng)注明實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、方式、對(duì)被審計(jì)單位的要求及審計(jì)組成員等。
（二） 實(shí)施階段：
1.聽取被審計(jì)單位情況介紹；
2.抽查現(xiàn)金、實(shí)物，檢查憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；
3.查閱有關(guān)文件和制度規(guī)定；
4.有針對(duì)性地進(jìn)行內(nèi)查外調(diào)；
5.取得必要的審計(jì)證據(jù)；
6.認(rèn)真填制審計(jì)工作底稿，審計(jì)結(jié)束后底稿提交分院，審計(jì)組成員不予保留；
7.提交審計(jì)工作總結(jié)。
（三） 報(bào)告階段
1.審計(jì)終結(jié)，經(jīng)審計(jì)組討論形成審計(jì)報(bào)告初稿，對(duì)被審計(jì)單位書面下達(dá)征求意見函，被審計(jì)單位在收到征求意見函之日起10日內(nèi)提出書面意見。若10日內(nèi)未提出書面意見，視為無異議。征求被審計(jì)單位意見后，形成審計(jì)報(bào)告，報(bào)分院主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并出具審計(jì)意見書。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的意見和建議。被審計(jì)單位有違法違紀(jì)行為，需要給予處理的，要作出審計(jì)決定，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，報(bào)分院領(lǐng)導(dǎo)和中科院監(jiān)審局批準(zhǔn)后，依法依紀(jì)做出處理。
2.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定必須執(zhí)行，并在收到審計(jì)意見書之日起90日內(nèi)向分院報(bào)送審計(jì)整改書面報(bào)告。
3.監(jiān)審處負(fù)責(zé)定期組織審計(jì)回訪，檢查整改落實(shí)情況，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。
第十條 審計(jì)工作結(jié)束應(yīng)及時(shí)將審計(jì)資料進(jìn)行整理，歸檔。
第十一條 審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。由于被審計(jì)單位或當(dāng)事人隱瞞真實(shí)情況或提供虛假證明，造成審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符的，應(yīng)追究被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人的責(zé)任。
第五章 附 則
第十二條 本規(guī)定未盡事宜依照國(guó)家、中科院相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度執(zhí)行，監(jiān)審處負(fù)責(zé)解釋。
第十三條 本規(guī)定自分院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過之日?qǐng)?zhí)行。2006年7月4日院長(zhǎng)辦公會(huì)議通過的《蘭州分院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。
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