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政策文件
財政部、中國人民銀行關于執(zhí)行《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的補充通知（財庫〔2004〕1號）
為了進一步做好中央預算單位銀行賬戶管理工作，根據(jù)《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關規(guī)定，結合近兩年銀行賬戶審批中反映的實際情況，經(jīng)商監(jiān)察部、審計署同意，現(xiàn)將有關事項補充通知如下：
一、關于《辦法》適用范圍的界定
《辦法》適用于下列單位的銀行賬戶管理：中央各部門及所屬的行政事業(yè)單位，中央財政預算單列的企業(yè)集團總公司及所屬的事業(yè)單位，政企合一等中央單位，與中央預算單位存在代管或掛靠關系的學會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團組織。
二、關于具體操作問題的處理
（一）非法人機構的賬戶開設
根據(jù)《辦法》的有關規(guī)定，非法人單位原則上不得開設賬戶，確需開設賬戶的，區(qū)分以下情況處理：
?。保醒腩A算單位所屬異址、異地辦公的非法人獨立核算機構，人員較多、業(yè)務規(guī)模較大、日常資金流量較大的，可由中央預算單位報中央財政部門（財政部或財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，下同）審批后，按《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關規(guī)定開設一個相關賬戶。
?。玻?jīng)有關部門批準，與中央預算單位存在代管或掛靠關系的社團組織等下設的非法人行業(yè)分會（專業(yè)委員會），實行獨立核算的，可由中央預算單位報中央財政部門審批后，按《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關規(guī)定開設一個相關賬戶。
?。ǘ┳》扛母镔~戶的歸并處理
根據(jù)《辦法》第十條的規(guī)定，中央預算單位開設的“住房維修基金利息賬戶”應予撤銷，相關資金歸并到“住房維修基金及其利息賬戶”中分賬核算。
?。ㄈ┱蠛弦坏戎醒腩A算單位的賬戶開設
政企合一等中央預算單位，根據(jù)相關政策規(guī)定需要以兩個法人名義對外開展工作的，原則上應以一個法人名義按規(guī)定開設賬戶；確因開展業(yè)務需增開經(jīng)營性等賬戶的，應從嚴控制，并須經(jīng)中央財政部門審批。
（四）預算收入?yún)R繳專用存款賬戶的管理
預算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金應按規(guī)定上繳中央國庫或中央財政專戶；預收資金等需要退付的，可按有關規(guī)定辦理。
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中央預算單位財政撥款、預算收入?yún)R繳專用存款賬戶以外的資金，轉為定期存款的，須在原資金賬戶開設銀行辦理，同時報中央財政部門備案。
（六）貸款轉存款賬戶的管理
中央預算單位從其基本存款賬戶、基本建設資金專用存款賬戶以外的開戶銀行取得的貸款，可根據(jù)《辦法》的規(guī)定在該貸款銀行開設一個一般存款賬戶，并須提交貸款協(xié)議等證明材料向中央財政部門備案。
三、進一步明確中央預算單位銀行賬戶管理權限
根據(jù)《辦法》的有關規(guī)定，中央預算單位銀行賬戶的審批管理權限在中央財政部門，各中央預算單位應嚴格執(zhí)行有關銀行賬戶管理規(guī)定。
?。ㄒ唬└髦醒氩块T（一級預算單位，下同）不得要求地方單位開設賬戶；確需開設的，應按規(guī)定報財政部（國庫司，下同）審批。
各中央部門不得要求所屬中央預算單位超出《辦法》規(guī)定的賬戶種類及數(shù)量開設賬戶，經(jīng)財政部批準的除外。
（二）中央預算單位原則上不得開設地方政府要求開設的《辦法》規(guī)定以外的賬戶；確實情況特殊的，可經(jīng)主管單位同意后，報當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處審批。
中央預算單位接收的地方財政補助資金、配套資金等，不應另行開設賬戶存儲。
?。ㄈ┲醒氩块T根據(jù)《辦法》確定的基本原則，商財政部制定其境外機構境外賬戶的審批管理規(guī)定。各中央部門應加強對本單位及所屬單位境外機構境外賬戶的管理，從嚴控制境外賬戶開設，并將審批開設的境外賬戶報財政部備案。
（四）財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處可根據(jù)《辦法》和本通知制定本省份中央預算單位銀行賬戶管理的操作規(guī)定，報財政部備案。
四、建立中央預算單位銀行賬戶年檢制度
為加強對中央預算單位銀行賬戶的監(jiān)督，規(guī)范中央預算單位銀行賬戶日常管理行為，建立銀行賬戶年檢制度。
?。ㄒ唬┟磕辏痹拢常比罩?，中央預算單位對截止上年１２月３１日保留的所有銀行賬戶（含所屬非法人機構開設的所有銀行賬戶）填寫《中央預算單位銀行賬戶年檢申請表》（附件一），附電子文檔報送批準開立賬戶的中央財政部門。中央預算單位存在下列情形的，應在報送賬戶年檢資料時一并提供書面說明：超出《辦法》適用范圍管理賬戶，未按規(guī)定報經(jīng)中央財政部門批準開設賬戶，擅自改變賬戶用途，逾期使用賬戶，出借、出租賬戶，未按規(guī)定報備賬戶，其他違規(guī)問題。
一級預算單位的賬戶年檢資料，由其財務部門報財政部；基層預算單位的賬戶年檢資料，報其所在省份財政監(jiān)察專員辦事處。
（二）每年４月３１日之前，中央財政部門按規(guī)定完成對賬戶年檢資料的審核工作，并根據(jù)審核情況簽發(fā)年檢結論和年檢處理決定：
?。保畬σ褜徟磦浒傅你y行賬戶，已備案但發(fā)生變更未履行審批、備案手續(xù)的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責令相關單位說明原因，立即補辦手續(xù)，同時提出整改措施。
?。玻畬δ隀z中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定經(jīng)中央財政部門審批的銀行賬戶，責令有關單位立即辦理撤戶手續(xù)，并根據(jù)《辦法》等規(guī)定，對違規(guī)單位、違規(guī)開戶銀行進行處理。
３．對改變用途的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責令有關單位限期糾正；對規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，責令其對該賬戶做撤銷處理。
?。矗畬τ馄诶^續(xù)使用的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責令有關單位對該賬戶做撤銷處理；對拒不撤戶的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定進行處理。
?。担畬Υ嬖诔鲎?、出借賬戶情形的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責令該單位限期糾正；對規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，將該賬戶做撤銷處理。
６．對年檢中存在漏報、瞞報銀行賬戶的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責令其立即補報。補報的銀行賬戶存在有關違規(guī)情形的，比照上述規(guī)定處理；情節(jié)嚴重的，根據(jù)《辦法》等規(guī)定追究相關單位（銀行）和當事人的責任。
?。罚畬τ馄谖绰男秀y行賬戶年檢的單位，予以通報批評，由財政部決定暫?；蛲Ｖ箤ζ鋼芨额A算資金，并提交監(jiān)察部門對相關責任人員給予相應的行政處分。
８．對年檢中發(fā)現(xiàn)的其他問題，視其情節(jié)，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，進行相應處理。
（三）每年６月１日前，各財政監(jiān)察專員辦事處向財政部上報年檢報告。
?。ㄋ模┴斦O(jiān)察專員辦事處應結合銀行賬戶年檢情況，對中央預算單位銀行賬戶管理情況實行就地抽查；對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，按規(guī)定予以處理。
五、強化對中央預算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督
中央財政部門、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計署應根據(jù)《辦法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，加強對中央預算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)中央預算單位違反規(guī)定開設、使用銀行賬戶，有關銀行擅自為中央預算單位開設銀行賬戶等問題，應根據(jù)《辦法》、本通知及其他有關法規(guī)進行處理。
六、關于西藏地區(qū)中央預算單位銀行賬戶審批管理問題
西藏自治區(qū)財政廳根據(jù)《財政部關于中央駐西藏基層預算單位銀行賬戶財政審批委托事項的通知》（財庫函〔２００３〕２號）的規(guī)定，行使對該地區(qū)中央預算單位銀行賬戶審批等管理職能。
